2022年西洞庭管理区衔接推进乡村振兴资金绩效评价报告
为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）等文件精神，受西洞庭管理区财政局委托，恒信弘正会计师事务所对2022年西洞庭管理区衔接推进乡村振兴资金（以下简称衔接资金）进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：
一、 基本情况
（一）项目概况
1．项目背景
打赢脱贫攻坚战、全面建成小康社会后，为进一步巩固拓展脱贫攻坚成果，持续推动脱贫地区发展和乡村全面振兴,实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接，扎实做好过渡期内领导体制、工作体系、发展规划、政策举措、考核机制等有效衔接，确保脱贫地区顺利转向全面推进乡村振兴，各级财政部门通过一般公共预算安排衔接资金用于支持巩固拓展脱贫攻坚成果和衔接推进乡村振兴。项目主管单位常德市西洞庭管理区农业农村局（以下简称区农业局），具体实施由区农业局负责。
2．项目主要内容及实施情况
项目主要内容为通过产业发展、公益岗位补助、雨露计划、外地就业交通补助等方式巩固拓展脱贫攻坚成果，通过培育和壮大农业特色优势产业、完善农村人居环境整治和小型公益性基础设施建设推进乡村振兴。大力支持村集体经济发展壮大，扶持对象向乡村振兴重点帮扶村（脱贫村）和乡村振兴示范村倾斜。
2022年实施27个项目，其中：产业发展12个、就业及巩固三保障成果项目2个、乡村建设13个，截止2023年10月底，已完工项目27个。
3．资金投入和使用情况
衔接资金由中央、省、市、区各级财政共同负担，2022年累计投入财政资金1799万元，其中：中央资金724万元、省级资金795万元、市级资金10万元、区级资金270万元。
截止2023年10月底累计使用1778.26万元（常财预〔2022〕134号资金中178万元用于高标准农田建设项目、35万用于产业融合发展、176万用于新型经营主体贷款贴息），资金余额20.74万元用于项目后续进度款。
详见附件1。
（二）项目绩效目标
1．项目绩效总目标
脱贫攻坚目标任务完成后，设立5年过渡期，从解决建档立卡贫困人口“两不愁三保障”为重点转向实现乡村产业兴旺、生态宜居、乡风文明、治理有效、生活富裕，从集中资源支持脱贫攻坚转向巩固拓展脱贫攻坚成果和全面推进乡村振兴。到2025年，脱贫攻坚成果巩固拓展，乡村振兴全面推进，乡村产业质量效益和竞争力进一步提高，农村基础设施和基本公共服务水平进一步提升，生态环境持续改善，美丽宜居乡村建设扎实推进，农村低收入人口分类帮/扶长效机制逐步完善。
2. 项目年度绩效目标
（1）数量指标
①产业发展类。实施项目12个，其中基地建设项目9个，1个产业帮扶项目，1个贷款贴息项目，1个交通补贴项目。
②就业项目和巩固三保障成果。实施项目2个，其中：雨露计划1个、就业项目1个。
③乡村建设行动。实施项目13个。
（2）质量指标
①产业发展类。验收合格率100%，补贴对象合规率100%。
②基础设施建设类。质量验收合格率100%。
③就业增收和巩固三保障成果类。奖补准确率100%，帮扶对象准确率100%。
（3）时效指标
按照单个项目目标申报表或项目方案进度实施，完成及时率100%。
（4）成本指标
成本总额不超过预算数，补助标准合规率100%。
（5）效益目标
①增加村集体和脱贫人口家庭收入。
②完善基础设施。
③满意度。受益对象满意度≥90%。
二、绩效评价工作开展情况
我们接到西洞庭管理区财政局委托后，成立了绩效评价小组，结合项目实际情况制定了绩效评价方案，于2023年10月25日至11月20日进行了现场评价。执行的主要工作步骤为：听取项目情况介绍，收集查阅相关资料，审核项目资金收支情况，访谈区、镇（街）、村项目主要负责人，现场查看了产业大道（二期）建设、育秧工厂等项目实施情况。通过现场询问和电话调查方式，随机抽取62位受益对象进行问卷调查；与西洞庭管理区财政局、区农业局沟通交流后，综合分析形成本项目绩效评价报告。本次评价将虚列项目套取财政资金和存在重大违纪违规行为作为项目否决性指标。
三、综合评价情况及评价结论
经综合评价，该项目得分86.5分，评价等级为“良”，得（扣）分明细如下：
（一）项目决策总分15分，实得14.5分，扣0.5分。扣分明细：
多个项目未申报绩效目标，扣0.5分；
（二）项目过程总分25分，实得19分，扣6分，扣分明细：
1. 部分工程未扣留质保金，扣1分；二是未按实际工程量支付工程款，扣1分;
2. 多个运行监控不规范，扣1分；实施方案不完整扣1分；先施工后补采购程序，扣1分；档案管理不完善扣1分。
（三）项目产出情况总分30分，实得29分，扣1分，扣分明细：
2个项目未完成目标任务数，扣1分。
（四）项目效益情况总分30分，实得24分，扣6分，扣分明细：
1. 增加村集体和脱贫人口家庭收入效益未完全实现，扣2分；
2. 完善基础设施建设效益未完全实现，扣2分；
3. 现场调查的受益对象满意度85.8%，扣2分。
四、绩效评价指标分析
（一）项目决策情况
1．项目立项。项目立项依据包括《中共中央 国务院 关于实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的意见》（2020年12月16日）、《中共湖南省委 湖南省人民政府关于实现巩固拓展脱贫攻坚成果同乡村振兴有效衔接的意见》（2021年5月17日）等文件。立项依据充分，程序规范。
2．绩效目标。项目实施单位申报了绩效目标，但镇街和区农业局申请项目资金时未同步申报区域汇总绩效目标，前述的年度绩效目标为评价小组根据项目情况补充完善后形成。经核查单位提供的项目资料，部分项目未申报绩效目标。
3．资金投入。2022年衔接资金项目累计投入各级财政资金1799万元，其中：中央资金724万元、省级资金795万元、市级资金10万元、区级资金270万元。各级财政资金根据脱贫村和乡村振兴示范村状况、巩固拓展脱贫攻坚成果任务、脱贫人口和监测对象规模、资金绩效等因素进行分配，资金分配合理。
（二）项目过程情况
1. 资金管理情况
（1）资金到位率。2022年衔接资金项目年初预算1799万元，实际到位1799万元，资金到位率100%。
（2）预算执行率。截止2023年10月底，累计使用衔接资金1778.26万元，预算执行率98.85%。资金余额20.74万元,根据实施进度用于项目后续支出。
（3）资金使用合规性。衔接资金由区财政专户管理，专账核算。资金拨付经区农业局业务部门审核、分管业务领导审批、局长审批、区财政审批后支付给相关实施单位,款项支付根据项目进度支付项目款项。资金使用符合预算批复用途，未发现截留、挤占、挪用等情况。
2. 项目组织实施情况
（1）管理制度健全性。省财政厅和省乡村振兴局等7个单位共同出台了《湖南省财政衔接推进乡村振兴补助资金管理办法》,区财政局和区实施乡村振兴战略领导小组办公室联合制定了《西洞庭管理区财政衔接推进乡村振兴补助资金管理办法》，对资金使用范围和支持方向、分配与下达、项目管理与资金拨付、资金监管与绩效评价等内容进行了规定,要求衔接资金实行专户管理、专帐核算。业务管理方面，省财政厅和省乡村振兴局等7个单位共同出台了《湖南省财政衔接推进乡村振兴补助资金及脱贫县涉农整合资金项目操作指南》（以下简称《操作指南》），对项目库建设、实施管理环节、资产管理等进行了明确规定，要求项目单位参照执行。管理制度基本健全。
（2）制度执行有效性。西洞庭管理区按照“村申报、乡审核、区审定”的程序确定入库项目，并在政府网站公告。区农业局选取条件成熟的项目纳入当年实施计划，并具体组织实施。但项目执行过程中存在部分程序欠规范的情况。
（三）项目产出情况
1. 数量指标
（1）产业发展类。已实施项目12个，其中：基地建设项目9个，贷款贴息项目1个，交通补贴项目1个，产业帮扶项目1个。截止2023年10月底，12个项目已完成。但抽查发现2个项目未按计划任务数实施。部分目标未完成。
（2）就业增收和巩固三保障成果类。已实施项目2个，其中：雨露计划1个、公益性岗位项目1个。截止2023年10月底，2个项目已完成。目标完成。
（3）基础设施建设类。已实施项目13个。截止2023年10月底，13个项目已完成。目标完成。
2. 质量指标
（1）产业发展类。已完成项目验收合格率100%，补贴对象合规率100%。目标完成。
（2）基础设施建设类。已完成项目质量验收合格率100%。目标完成。
（3）就业增收和巩固三保障成果类。已完成项目奖补对象合规率100%，质量验收合格率100%。目标完成。
3. 时效指标
经抽查，未发现项目完成不及时情况。目标已完成。
4. 成本指标。成本总额未超过预算数，补助标准合规率100%。目标完成。
（四）项目效益
1. 提高脱贫人口家庭年收入。工程项目优先就近安排脱贫户、监测户务工务劳，提高农户打工收入；以产业发展带动村集体增收，通过产业链提升，使龙头企业对农户参与对象的引领能力和产业辐射能力更强，带动更多农户参与，增加就业岗位，保持农户收入可持续增长， 让更多的农户致富。经调查发现，部分受益对象对项目建设情况不清楚，也未参与劳务务工，受益对象与申报情况不符，效益未完全实现。
2. 完善基础设施。通过安装民安村路灯，为民众夜间出行提供了便利，减少事故发生；通过对乡村机埠维修、沟渠整修等灌溉设施设备进行新建及维护，有效完善了农村灌溉条件；加强路桥建设，通过新建产业大道、农田机耕道，有效完善村级道路交通网络，改善村民交通条件，提高群众生产生活水平。但经现场查看，部分沟渠存在后期维护不到位情况，效益未完全实现。
3．满意度。现场调查的受益对象满意度85.8%。目标未完成。
五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析
（一）主要经验及做法
为提高资金使用绩效，区农业局主要项目负责人多次走村入户调研，召开项目资金管理专题研讨会，先后出台《西洞庭管理区项目乡村振兴办法》《西洞庭管理区乡村振兴衔接资金管理办法》等政策性文件。在市场主导的前提下，强化政府引导作用，创新政策等支持保护方式，大力支持农民创新创业，将现代科技、生产方式等引入农业，发展新产业新业态新模式，推动农村一二三产业融合发展，不断提高农业质量效益和竞争力。
（二）存在的问题及原因分析
1. 绩效管理不完善
（1）未申报绩效目标。经核查单位提供的项目资料，部分项目未申报绩效目标，如：产业大道（二期）、产业帮扶资金（发放“两有”人员生产资料），涂家湖村沟渠硬化等项目。
（2）运行监控不规范。经核查单位提供的项目资料，部分项目未执行运行监控程序，如产业帮扶资金（发放“两有”人员生产资料）项目，涂家湖村沟渠硬化等项目。
产生以上问题的原因：区农业局对绩效管理相关要求理解不透彻。
2. 资金使用不合规
一是未预扣质保金。育秧工厂(二期）项目支付工程款时未按要求扣留工程质保金。二是未按实际工程量支付工程款。金凤山村铺碎石路支付工程款5万元，合同约定铺设长度1600米，合同金额5万元，但实际完成1300米，未扣减工程款。
产生以上问题的原因：财务人员对项目工程款支付进度审核不严。
3. 业务管理不规范
（1）项目计划不具体。下达资金计划时，项目实施计划及项目内容没有具体的任务数量，导致资金与工作任务未科学匹配，后期考核缺乏有效依据。
（2）实施方案不完整。产业类项目实施方案大多只涉及建设过程，无项目建成后的经营管理计划，如育秧工厂、产业大道实施方案均无后期经营规划和效益实现途径。
（3）先施工后补采购程序。产业大道（二期）项目开标时间为2022年6月28日，经查项目验收表，项目实际开工时间为2022年6月21日，完工时间为2022年8月17日，项目实际开工时间早于项目开标时间。
（4）档案管理不完善。经核查单位项目档案材料，未建立项目建设台账。白芷湖社区沟渠改造项目、龙泉街道天福社区基础设施改造工程二期等项目档案未及时归档。产业大道（一期）、产业大道（二期）项目无公示材料。金凤街道清水塘社区三组大棚建设项目无项目施工日志。
产生以上问题的原因：对上级政策要求未认真领悟，区级主管部门监管力度不够，导致实施过程中部分环节不规范。
4. 产出效益不达标
（1）未完成计划任务数。产业大道（二期）项目规划建设道路长度为3765米，实际完成3762米；金凤山村铺碎石路项目合同约定铺设长度1600米，实际完成1300米。
（2）部分效益未实现。经现场查看，部分沟渠修护项目存在杂草未及时清理，后期维护不及时情况；经调查问卷反映，部分受益对象对项目建设情况不清楚，也未参与劳务务工，受益对象与申报情况不符，效益不及预期。
产生以上问题的原因：内部管理不精细，区级和镇街相关部门监管力度不够。
六、有关建议
（一）加强绩效管理
区农业局、项目村相关人员加强财政资金预算绩效管理业务学习，增强绩效管理意识，掌握绩效目标填报要求，申报项目资金时同步完整填报绩效目标申报表。加强运行监控管理，明确监控时点，准确填报监控数据，真实反映监控结果。
（二） 合理使用资金
严格按照项目实际工程量支付工程款；支付建设项目工程款时，按《操作指南》要求扣留工程质保金，强化项目质量监督。
（三）规范组织实施
1. 完善项目计划。一是准确项目分类，严格按照《操作指南》标准进行项目分类，科学反映项目实施类别。二是细化项目任务。下达资金计划时，同步下达项目具体的实施内容，资金额度与工作任务相匹配，确保资金分配科学合理。
2. 完善实施方案。完整制定项目实施方案，资产移交、经营管理等主要内容不可缺少，产业发展项目实施方案应有后期经营管理计划，禁止“重建设，轻管理”。
3. 规范采购程序。单位应先通过采购程序确定项目建设单位后再开展项目建设，杜绝先施工后补采购程序现象。
4.完善档案管理。按照《操作指南》要求归集、整理项目档案，完整反映项目实施过程。前述档案不完整的，按要求逐项补齐。
（四）提升产出效益
1.加强内控管理。严格按照上级文件要求和项目实施计划，及时完成目标任务。相关责任人勤勉尽责，充分履职，狠抓项目建成后的经营管理，提升项目效果。
2. 加强考核监管。各级主管部门加强对下级业务工作考核监督，形成长效考评机制。
附件1：2022年西洞庭管理区衔接推进乡村振兴资金收支汇总表
2. 绩效目标完成情况表
3. 项目资金情况明细表（产业发展）
4. 项目情况明细表（建设类）
5. 项目资金情况明细表（巩固三保障成果和就业增收类）
6. 项目支出绩效评价指标体系
7. 绩效评价调查问卷汇总表
（此页无正文）
恒信弘正会计师事务所有限责任公司常德分所
2023年12月1日
湘公网安备 43070702000004号
