2022年常德市西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程初步设计报告编制及技术施工设计项目绩效评价报告
为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）文件精神，受常德市西洞庭管理区财政局（以下简称区财政局）委托，恒信弘正会计师事务所对2022年常德市西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程初步设计报告编制及技术施工设计项目进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：
一、 基本情况
（一）项目概况
1．项目背景
为深入贯彻习近平总书记关于防汛救灾工作的重要指示批示精神，加快推进城市内涝治理，提升城市防洪排涝能力，解决自然调蓄空间不足、排水设施建设滞后、应急管理能力不强等问题，根据落实《国务院办公厅关于加强城市内涝治理的实施意见》（国办发〔2021〕11号）、《“十四五”城市排水防滞体系建设行动计划》、《关于西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程可行性研究报告的批复》（西发字〔2022〕14号）等文件精神，设立了常德市西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程初步设计报告编制及技术施工设计项目（以下简称“十四五”排涝建设工程设计项目）。项目主管单位常德市西洞庭管理区水利局（以下简称区水利局）。
2. 项目主要内容及实施情况
（1）根据《湖南省发展和改革委员会、湖南省水利厅<关于分解下达2022年第二批主要支流治理、重点地区排涝能力建设项目中央预算内投资计划>的通知》（湘发改投资〔2022〕702号）文件，西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程总投资4203万元，其中中央预算内投资1681万元、地方投资2522万元（省级配套资金1261万元、区级配套资金1261万元）。工程主要建设内容更新造龙天、枫树等2座泵站，总装机242KW；牛屎湖、白芷湖堤防整治12.5KM；经一渠交纬八渠等涵闸整治5座。
（2）西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程区发展改革统计局于2022年1月29日同意项目的可研批复；2022年3月31日常德市水利局对工程项目初步设计进行了审查批复。
（3）“十四五”排涝建设工程设计项目预算评审审定金额为107.07万元，区水利局通过竞争性磋商方式选取了设计服务供应商湖南凯茁水利水电工程有限公司（以下简称凯茁水利水电工程公司）为项目实施单位，合同签订价格106.8万元。
（4）项目合同签订内容为西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程初步设计报告的编制及技术施工设计。实施工作内容包括：①根据可研内容编制工程初步设计报告、概算及图纸，送上级部门审查批复；②根据初设批复内容结合资金情况，进行技术施工设计图纸、预算编制工作；③经政府财政评审相关程序后进行招标工程量编制工作；④工程项目启动后，根据工程进度做好施工内容设计交底工作，直至工程全面完工验收。
3．资金投入和使用情况
“十四五”排涝建设工程设计项目为年度追加项目，项目预算资金107.07万元，其中中央、省级配套资金占比70%，区级配套资金占比30%。2023年中央、省级配套资金已全部到位，按资金占比计算，2023年到位项目资金74.95万元。截止至2023年10月30日实际使用资金47.75万元，资金结余27.2万元。
（二）项目绩效目标
1. 项目绩效总目标
通过实施本项目，进一步提升洞庭管理区内涝治理水平及排滞能力，确保工农业生产发展和人民生命财产的安全，为促进经济社会持续健康发展提供有力支撑。
2. 项目年度绩效目标
（1）数量指标。交付初步设计概算成果1套，初步设计报告成果1套；提供2期工程的技术施工设计图纸。
（2）质量指标。服务质量达标率100%；初步设计报告成果审查通过率100%，设计标准合规率100%，技术规程规范、准确率100%，设计成果科学、合理、可行率100%。
（3）时效指标。概算、报告、施工图交付及时率100%；工程变更设计成果交付及时率100%。
（4）成本指标。项目成本节约率≥0，成本支出规范合理率100%。
（5）效益指标
①提升灌排、防涝综合能力。
②维护辖区生态环境。
③确保人民生命财产安全和社会稳定。
④满意度。公众满意度≥90%。
二、绩效评价工作开展情况
我们接到区财政局委托后，成立了绩效评价小组，结合项目实际情况制定了绩效评价方案，于2023年11月6日至11月20日进行了现场评价。执行的主要工作步骤为：听取项目情况介绍；收集查阅相关资料；全面审核项目资金收支情况；通过现场询问、微信调查等方式，对管辖区内103名住居民进行了问卷调查；与区财政局、区水利局沟通交流后，综合分析形成本项目绩效评价报告。根据项目特性，将套取项目资金和存在重大违纪违规行为作为否决性指标。
三、综合评价情况及评价结论
经综合评价，该项目得分83.3分，评价等级为“良”，得（扣）分明细如下：
（一）项目决策总分15分，实得9分，扣6分，扣分明细：
未填报绩效目标，无量化细化绩效指标，扣6分。
（二）项目过程总分25分，实得20.3分，扣4.7分，扣分明细：
1. 资金到位率70%，酌情扣0.2分；预算执行率63.71%，合同签订支付跨年度，区水利局按合同进度支付款项，酌情扣0.5分。
2. 缺少财务监管复核机制，扣1分。
3. 财务审核不到位，扣1分；大额支出无集体决策，扣1分；报送程序未履行，扣1分。
（三）项目产出情况总分30分，实得26分，扣4分，扣分明细：
技术规程规范、准确率未达标，扣2分；设计成果科学、合理、可行率未达标，扣2分。
（四）项目效益情况总分30分，实得28分，扣2分，扣分明细：
确保人民生命财产安全和社会稳定效益未完全实现，酌情扣2分。
四、绩效评价指标分析
（一）项目决策情况
1．项目立项
项目根据《国务院办公厅关于加强城市内涝治理的实施意见》（国办发〔2021〕11号）、《“十四五”城市排水防滞体系建设行动计划》、《关于西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程可行性研究报告的批复》（西发字〔2022〕14号）等文件立项，立项依据充分，程序规范。
2．绩效目标
区水利局未按要求申报专项资金绩效目标，本项目绩效目标由评价小组根据项目情况梳理形成。
3．资金投入
2022年项目年初预算资金107.07万元，2023年到位资金74.95万元，可执行预算资金74.95万元，截止至2023年10月30日实际使用47.25万元，资金结余27.20万元，资金结余率36.29%。
（二）项目过程情况
1. 资金管理情况
（1）资金到位率
2022年应到位资金107.07万元，实际到位74.95万元，资金到位率70%。
（2）预算执行率
截至2023年10月30日，项目资金支付使用47.75万元，预算执行率63.71%。
（3）资金使用合规性
区水利局对“十四五”排涝建设工程设计项目资金实行专帐核算，经费支出严格按预算执行，遵循“谁经手、谁负责”，经费支出必须坚持“事前报告、一事一结、及时报帐”的原则，实行局分管财务领导“一支笔”审批制度，资金拨付由经办人签字、分管领导审核，局分管财务领导审批。分管财务领导的费用及分管项目经费，5千元-1万元行政经费支出，1万元-2万元建设项目支出，须报局主要领导签批，2万元以上建设项目支出按局“三重一大”事项集体决策制度执行。资金账务核算规范，但存在审批程序不规范、大额支出未经集体决策的情况。
2. 组织实施情况
（1）管理制度健全性
区水利局建立了《“三重一大”事项集体决策制度》、《财务管理制度》，《西洞庭管理区水利局资金管理办法》、《西洞庭管理区政府投资项目管理办法》等制度，项目管理执行《湖南省水利发展资金管理办法》（湘财农〔2019〕59号）、《关于西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程可行性研究报告的批复》（西发字〔2022〕14号）等文件。但存在制度中缺少财务监管复核机制的情况。
（2）组织实施情况
①可研批复。2022年1月，区发展改革统计局对西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程可行性研究报告内容进行了批复，并启动西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程初设编制工作。
②项目财评。“十四五”排涝建设工程设计项目费用经具有资质的第三方公司（正茂日升工程咨询有限公司）进行了预算评审后，开始政府采购程序。
③政府采购。“十四五”排涝建设工程设计项目单位通过竞争性磋商方式选定了设计服务供应商凯茁水利水电工程公司为项目实施单位。
④初设批复。2022年3月，凯茁水利水电工程公司完成初设报告、图纸、概算工作，市水利局对初设内容进行了批复；凯茁水利水电工程公司根据初设成果，开展技术施工设计相关工作，第一期工程技术施工设计图于2022年8月完成。
⑤项目开工。2022年12月12日，项目一期（牛屎湖堤治理工程及白芷湖堤治理）工程正式开工，凯茁水利水电工程公司于现场进行技术交底，配合完成技术联络会，督导施工单位达到设计要求，配合解决现场与设计不匹配问题。
⑥一期工程验收。截止至2023年6月30日，第一期工程建设已完工，凯茁水利水电工程公司在工程完工后，参与相关验收工作，对工程现场与设计差距问题进行了报告。2022年11月1日项目验收小组对第一期工程质量进行了验收，工程质量等级评定意见为合格。
（三）项目产出情况
1. 数量指标。根据查看项目资料，凯茁水利水电工程公司交付1套初步设计概算成果、1套初步设计报告成果，提交2期的工程技术施工设计图纸。目标已完成。
2. 质量指标。根据现场查看相关资料，对项目验收组工作人员进行询问，认为凯茁水利水电工程公司提供服务质量达标率100%，设计标准合规率100%；区发展改革统计局和市水利局对初步设计报告成果审查通过率100%。据项目小组反映设计成果与现场情况匹配度低，设计成果过于理想化，不利于指导现场施工及控制项目资金，导致技术规程规范、准确率与设计成果科学、合理、可行率2个指标未达标完成。部分目标未完成。
3. 时效指标。根据现场查看相关资料，对项目验收组工作人员进行询问，概算、报告、施工图交付及时率100%，工程变更设计成果交付及时率100%。目标已完成。
4. 成本指标。实际支出未超过预算数，成本节约率为零。目标已完成。
（四）项目效益
1. 提升灌排、防涝综合能力。通过项目工程的顺利实施，能有效推动当地水利事业发展，改善排灌面积33700亩，项目受益人口数量6.5万人，有效净化水域面积达到9.58km2。通过对辖区内居民进行问卷调查，100%的居民认为项目的实施对提升灌排、防涝综合能力会有所改善。效益基本实现。
2. 维护辖区生态环境。通过排涝体系工程建设，确保工程质量过硬，形象美观大方，匹配美丽河湖、美丽乡村建设，与管理区旅游、生态、水利规划有机结合，维护辖区生态环境，助力当地社会经济发展。效益基本实现。
3. 确保人民生命财产安全和社会稳定。通过项目工程的顺利建设，对于防洪抗涝，保障辖区运行，维护居民生命财产安全，都起着至关重要的作用。但通过问卷调查辖区居民，96.12%的居民表示近些年未发生因强降雨造成的大面积的积水、污水外溢或因雨水未及时排出而引起的水灾，98.06%的居民表示现有设施灌水能满足农业灌排需求。确保人民生命财产安全和社会稳定效益实现不明显。
4. 满意度。通过问卷调查，社会公众满意度90.53%，目标已完成。
五、主要经验及做法、存在的问题及原因分析
（一）主要经验及做法
为确保西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程顺利实施，为抓好工程设计项目建设，单位成立了项目领导小组，为加强沟通交流，指派专人与设计单位进行项目对接，确保信息畅通无误；严格按照政策程序与执行标准把控质量关，对设计成果开展多次审查，对细节要求严格把关，确保设计成果严密可靠。
（二）存在的问题及原因分析
1. 未申报绩效目标
区水利局在申请项目资金时未同步项目绩效目标申报表，不符合财政专项资金绩效管理要求。
原因分析：单位绩效管理意识不强，未按资金用途填报绩效目标申报表。
2. 管理制度不完善
单位财务管理制度的支付审批流程中“资金拨付由经办人签字、分管领导审核，局分管财务领导审批”，缺少财务监管复核机制，相关管理制度不完善。
原因分析：单位对财务监管复核程序不重视。
3．财务管理不规范
（1）财务审核不到位。2023年1月支付凯茁水利水电工程公司的项目款47.75万元无财务审核签字。
（2）大额支出无集体决策。2023年1月支付凯茁水利水电工程公司的项目款47.75万元，无相关集体研究会议记录。不符合《行政事业单位内部控制规范（试行）》（财会〔2012〕21号）第十四条“重大经济事项的内部决策，应当由单位领导班子集体研究决定”的规定。
原因分析：内控制度执行不严，财务监管力度不够。
4．业务管理不规范
常德市西洞庭管理区发展改革统计局《关于西洞庭管理区“十四五”排涝能力建设工程可行性研究报告的批复》（西发字〔2022〕14号）第八条规定“单位通过“湖南省固定资产投资项目在线审批监管平台”，如实报送项目开工建设、建设进度、完工投用等基本信息，其中项目开工前按季报送进展情况；项目开工后至竣工投用止，按月报送进展情况。”单位报送程序未履行。
原因分析：单位未严格履行项目立项要求，执行项目进度报送程序。
5．产出效益不达标
（1）部分产出不达标。技术规程规范、准确率，设计成果科学、合理、可行率2个质量指标未达标。
（2）部分效益未实现。确保人民生命财产安全和社会稳定效益实现不明显。
产生原因：一是项目一期工程设计实施范围较大，造成了设计成果与现场情况匹配度低，过于理想化，不利于指导现场施工与项目资金控制的情况；二是通过问卷调查辖区居民，96.12%的居民表示近些年未发生因强降雨造成的大面积的积水、污水外溢或因雨水未及时排出而引起的水灾，98.06%的居民表示现有设施灌水能满足农业灌排需求，故确保人民生命财产安全和社会稳定效益实现不明显。
六、有关建议
（一）完善绩效目标
单位应加强财政资金预算绩效管理相关学习，熟练掌握绩效目标填报要求，科学设置目标值与指标值，全面反映项目主要实施内容、质量要求、资金明细、产出效益。区财政局应全面加强财政资金预算绩效管理，要求项目单位在申请项目资金时同步申报项目绩效目标。
（二）健全管理制度
单位应强化财务监管复核机制在实际工作中的运用，优化完善支付审批程序，合理更新相关制度。
（三）规范财务管理
区水利局应严格执行内控制度，强化财务监管复核力度，加大支出事项合理性的审查，合理规范使用资金。
（四）加强业务管理
单位应加强项目管理，严格落实区发展改革统计局及市水利局在项目批复中的相关规定，通过“湖南省固定资产投资项目在线审批监管平台”，如实报送项目开工建设、建设进度、完工投用等基本信息，规范项目管理，履行本职义务。
（五）提高产出效益
设计公司加强设计图纸审查力度，安排专人现场考察，根据现场情况，结合实际需求，通过对比设计内容等方式，确保设计成果可靠性，区水利局加强监管力度，跟进设计公司、监理公司、项目施工单位之间的沟通协调工作，实时更新项目最新进展，确保各项产出效益达标完成，提高财政资金使用效率。
附件：1. 项目资金收支汇总表
2. 项目资金支出明细表
3. 绩效目标完成情况表
4. 项目支出绩效评价指标体系
5. 调查问卷汇总表
恒信弘正会计师事务所有限责任公司常德分所
2023年12月12日
湘公网安备 43070702000004号
