2022年度常德市西洞庭管理区望洲完全小学部门整体支出绩效评价报告

为加强财政支出绩效管理，提高财政资金使用效益，根据《湖南省财政厅关于印发<湖南省预算支出绩效评价管理办法>的通知》（湘财绩〔2020〕7号）文件精神，受常德市西洞庭管理区财政局委托，恒信弘正会计师事务所对2022年度常德市西洞庭管理区望洲完全小学部门整体支出进行了绩效评价，现将评价情况报告如下：

一、部门概况

（一）机构、人员构成

常德市西洞庭管理区望洲完全小学（以下简称望州完小）属于西洞庭管理区财政局（以下简称区财政）预算全额拨款事业单位，统一社会信用代码12430700079189191X，单位负责人：刘云华。区编办核定学校教职工编制14人，2022年末在编教职工19人，离退休人员11人；另有临聘人员10人。开设小学教学班级6个，幼儿学前班级3个，在校小学生212人，幼生79人。

（二）单位主要职责

1. 宣传贯彻执行党和国家的教育方针、政策、法律法规等，坚持依法治教、依法治学，贯彻执行区教育局的行政规章制度。  

2. 配合落实管理区党委、管委制定的教育方针和国家教育法律法规以及本校实际的教育发展规划和学校布局调整规划，并抓好组织实施和落实工作。  

3. 巩固提高“两基”工作成果和整体水平，依法动员、组织适龄儿童和幼儿入学（园），严格控制辍学，推进普及义务教育。  

4. 组织开展本校的教育教学活动。负责对本校教育教学业务的具体管理，负责教育教学管理及教研教改工作，全力推进素质教育实施。  

5. 按照干部和教师的职数编制和管理权限，负责本校教师人事管理、继续教育、考核考评等工作。

6. 负责本校财务和基建管理，筹措资金，改善办学条件等工作。  

7. 指导、管理、检查、评价本校的教育教学工作，提高办学质量和办学效益。按照义务教育课程计划，开齐课程，开足课时，认真实施小学和学前教育教学管理，全面推进素质教育，全面提高教育教学质量。 

（三）部门财务情况

1. 资产负债及净资产情况

2022年12月31日单位资产总额242.2万元，负债总额0.97万元，净资产总额241.23万元。资产负债表如下：

单位：万元

2. 整体收支情况

2022年年初预算收入439.84万元，预算调整215.04万元，决算收入654.88万元，其中：一般公共预算拨款570.25万元、事业收入84.63万元。上年结转0.09万元，全年可执行预算合计654.97万元。

2022年年初预算支出439.84万元，其中：基本支出355.24万元，项目支出84.60万元。部门决算支出533.36万元，其中：基本支出371.61万元，项目支出161.75万元。

年末结余121.61万元，其中基本支出结转20.82万元、项目支出结转100.79万元。

（四）部门绩效目标

1. 部门绩效总目标

以深入实施素质教育为目标，以实践特色学校和创建校园文化为发展方向，以全面提高教育质量为核心，不断强化学校内部管理，着力推进教师队伍建设，进一步提高学校教育教学质量，积极提升学校办学品位，构建和谐校园，促进学生健康快乐发展。

2. 部门2022年度绩效目标

（1）产出指标

①教学教研。义务教育标准课程开课率100%、课后服务开展课时1.5小时/日、课后服务质量达标率100%。开展学生社会实践活动2次。开展教研论文获市级及以上奖励4篇，组织学生竞赛获市级以上奖励2个。

②学生管理。小学新生设1个班，招生40人以内，招生信息公示率100%，大班额消除率100%。教育收费规范准确率100%，收费完整率100%。

③师资建设。教师国培、省培、市培参训率100%，教师资格定期注册通过率100%。。

④校园安全。开展安全知识教育活动10次，组织安全隐患排查12次，学生应急疏散演练开展2次。

⑤学生资助。资助对象合规率、资助金额准确率、发放及时率100%，课后服务费减免政策落实执行率100%。

⑥党的建设。党建工作考核达标率100%。

（2）效益指标

①落实“双减”政策，减轻作业负担。

②创建校园品牌，提升办学实力。

③落实安全管理，保障校园安全。

④加强教育投入，改善办学条件。

⑤规范师德师风，保障教育公平。

⑥服务对象满意度。教职工、学生及家长满意度90%以上。

二、一般公共预算支出情况

（一）基本支出情况

1. 基本支出预、决算情况

2022年基本支出年初预算355.24万元，其中：工资福利支出327.20万元、一般商品和服务支出22.40万元、对个人和家庭补助5.64万元。上年结转0.09万元，预算调整37.10万元，全年可执行预算合计392.43万元。

2022年基本支出决算371.61万元，其中：工资福利支出344.64万元、一般商品和服务支出26.97万元、对个人和家庭补助0万元。年末结转20.82万元，为结余的职业年金和尚未发放的幼儿园保教费。

2. 基本支出决算与预算数、上年数对比情况

单位：万元

上表反映，2022年基本支出决算较预算增加16.37万元，增加5.0%，主要原因系绩效工资发放时间变化产生了差异，教职工工资与绩效奖调标、社保基数发生了调整。2022年基本支出决算较上年增加44.47万元，增幅13.59%，主要原因系跨年发放2021绩效工资与2022年绩效工资发放时间变动，教职工工资、绩效奖调标，社保基数发生了调整。

3. 三公经费支出情况

望洲完小2022年均未编制三公经费预算，无三公经费支出。

（二）项目支出情况

1. 项目支出预、决算情况

2022年项目支出年初预算84.60万元。上年无结转，预算调整177.94万元，全年可执行预算合计262.54万元。

2022年项目支出决算161.75万元，年末结转100.79万元。具体明细如下：

单位：万元

2. 项目支出决算与预算数对比情况。

望洲完小财项目支出决算数161.75万元，年初预算数84.6万元。预、决算的差异数77.15万元。主要原因：决算时将学生伙食放在了项目支出，另外增加了食堂墙面维修及图书室维修等项目支出。

（三）预算管理情况

望洲完小根据单位人员情况和财政定额标准，按照“量入为出、收支平衡”原则编制年度部门预算。预算编制遵循“两上两下”的流程，经区委区管委审查批准后，由区财政局批复下达。 

望洲完小建立了《财务管理制度》《预算管理制度》《收支管理制度》等，资金支出使用正规收据入帐，各项经济业务的附件须完整，一事一票，一事一记，相关票据由经手人、证明人签字、校长审批后支付。

三、部门整体支出绩效情况

（一）部门产出指标完成情况

1. 教学教研。义务教育标准课程开课率100%，课后服务开展课时1.5小时/天，课后服务质量达标率100%。社会实践活动开展2次，教研论文获市级及以上奖励4篇，组织学生竞赛获市级以上奖励2个。目标已完成。

2. 学生管理。小学新生设1个班，新生招生34人，招生信息公示率100%。教育收费规范准确率100%，收费完整率100%。但存在部分年级大班额问题，部分目标未完成。

3. 师资建设。教师国培、省培、市培参训率100%，教师资格定期注册通过率100%。目标已完成。

4. 校园安全。组织开展安全知识教育活动10次，学生应急疏散演练2次。组织安全隐患排查仅9次，部分目标未完成。

5. 学生资助。全年资助学生89人次，资助对象合规率、资助金额准确率、发放及时率100%，课后服务费减免政策落实执行率100%。目标已完成。

6. 党的建设。党建工作考核达标率100%。目标已完成。

（二）部门绩效情况

1. 落实“双减”政策，减轻作业负担。根据问卷调查，48.13%的学生及家长认为学校落实“双减”政策成效明显，32.5%的学生及家长认为学校落实“双减”政策成效一般，综合认可度79.63%。效益未完全实现。

2. 创建校园品牌，提升办学实力。学校先后被评为 “常德市园林式单位” “常德市安全文明校园”“常德市绿色学校” “常德市最美校园”“湖南省生态文明校园”。2022年望洲完小被省教育厅授予“湖南省绿色学校”。效益基本实现。

3. 落实安全管理，保障校园安全。望洲完小积极落实校园安全管理，针对性开展防校园欺凌、防性侵、防溺水、防震减灾等安全教育，利用食药监督对学校食品安全监管与抽检。全年未发生校园安全责任事故，效益基本实现。

4. 加强教育投入，改善办学条件。望洲完小进行了食堂墙面维修及图书室维修、实验室与电脑室设备更新项目，并推进校场改造项目，坚持贯彻德、智、体、美、劳全面发展的教育方针，以提高教学质量为核心，以规范、精细管理为抓手，重视教学教研。但存在教师培训安排不足的情况。效益未完全实现。

5. 规范师德师风，保障教育公平。望洲完小积极开展了清廉建设，通过多种调查形式，进行了学生评教师、家长评教师、教师互评、学校评教师，为整体师德师风打下了坚实的基础；通过经现场与问卷等方式对保障教育公平进行了相关询问调查，未发现破坏教育公平的情况。效益基本实现。

6. 服务对象满意度。根据问卷调查，学校教师满意度95.71%，学生及家长满意度86.81%。部分目标未实现。

四、评价结论及等次

经综合评价，该项目得分71.27分，评价等级为“中”。得分明细：

（一）投入总分10分，实得8分，扣2分。扣分明细：

1. 部门整体的绩效目标未细化分解为具体的工作任务及指标值设置过偏高，扣1分；

2. 在职人员控制率135.71%，扣1分。

（二）过程总分30分，实得10.77分，扣19.23分。扣分明细：

1. 预算执行率81.43%，扣0.56分；预算调整率33.20%，扣2分；结转结余率27.65%，扣1分; 结转结余变动率1350.22%，扣1分；

2. 公用经费控制率120.40%，扣2分; 政府采购执行率115.50%，扣2分；

3. 未建立三重一大管理制度，审批流程缺少财务监管复核机制，扣1分；制度更新不及时，扣1分；

4. 审核程序未执行，扣1分；未履行代扣代缴义务，扣1分；费用支付不合理，扣1分；人事管理不规范，扣1分；业务执行不到位，扣1分；合同签订不规范，扣1分；政府采购执行不到位，扣1分。

5. 盘点程序未执行，管理责任不明确，扣0.5分；资产权属不清晰，扣0.5分；资产登记不准确、资产有帐无实，扣0.5分。

6. 抽盘资产闲置率1.65%，扣0.17分。

（三）产出总分30分，实得27分，扣3分，扣分明细：

1. 部分年级存在大班额，扣1分；安全隐患排查次数未达标，扣1分；

2. 幼儿园教学楼维修项目、电脑室更新改造项目延期完工，扣1分。

（四）效果总分30分，实得25.5分，扣4.5分，扣分明细为：

1. 落实“双减”政策，问卷调查综合认可度79.63%，扣2分；教师培训经费占比仅1.19%，扣1分。

2. 学校学生及家长满意度86.81%，扣1.5分。

详见附件5：部门整体支出绩效评价指标体系。

五、存在的问题及原因分析

（一）目标申报不完善

单位年初申报的绩效目标中未设置“课后服务开展课时、课后服务质量达标率、新生招生人数”等重要指标，指标设置不完整；申报的指标中“家长、学生的满意度100%”，指标值设置过高难以实现，指标值设置不合理。

原因分析：对预算绩效管理业务理解不够，未能准确完整地反映各项产出指标。

（二）预算管理不规范

单位2022年年初预算收入439.84万元，实际决算收入654.97万元，调整预算215.13万元，预算调整率48.91%，预算调整额度偏高。

原因分析：单位收入依赖于财政转移支付和向上级争取，项目和资金额度具有一定的不确定性，在年初编制预算时无法预计。

（三）制度管理不完善。

1. 制度建立不健全。学校未就“三重一大“建立相关管理制度；财务管理制度的支付审批流程中，仅经手人签字，校长审批后便可支付款项，缺少财务监管复核机制。

2. 制度更新不及时。望洲存在实际实施情况与制度要求不符的情况，如：《望洲完小门卫工作职责及管理制度》要求“门卫必须24小时有人在岗，按时……”而2名门卫实为长白班制，未执行24小时值班制；2023年提供的《望洲完小骨干教师评选方案》、《望洲完小师德师风建设评价制度》中项目评价组组长仍为林芳，而林芳在2022年之前已调离望洲完小，相关制度未根据实际情况及时更新。

原因分析：学校制度建设意识不强，对财务监管复核程序未重视。

（四）财务管理不到位

1. 审核程序未执行。2022年所有支付凭证均无均财务审核签字。

2. 未履行代扣代缴义务。2022年6月、10月支付姜文革六一音响租赁费发票金额6800元，未按照发票注明的要求代扣代缴个人所得税。

3. 经费安排不达标。一是《关于进一步做好中小学课后服务收费工作的通知》（常发改价费〔2021〕529号）的规定“中小学校开展课后服务须严格按照要求与学生家长签订课后服务协议”和“校内课后服务费开支以不低于90%部分发放参与课后服务人员补贴，不高于10%用于设备维护成本、学生活动等相关支出”，学校未按相关规定与家长签订课后服务协议，且课后服务费未达相关规定标准，用于人员补贴费用仅87.74%；二是学校2022年安排教师培训费0.32万元，占公用经费的比例为1.19%，不符合《湖南省义务教育办学标准》（湘教发〔2016〕4号）中“学校用于教师培训的经费占年度公用经费总额的8%以上”的规定。

4. 费用支付不合理。2022年5月、2022年10月支付常德市新方教学仪器设备有限公司、常德津盾联合保安服务有限公司班班通设备维护费、远程监控租赁服务费21000元、15000元，合同签订时间2022年2月24日、2021年5月20日，合同签订期限5年，费用按年支付，单位在实施单位服务未履约的情况下提前支付全年的服务费，相关费用支付不合理。

原因分析：学校对相关管控要求了解不够，政策理解存在偏差，内控要求执行不严，财务监管力量不足。

（五）业务管理不到位

1. 人事管理不规范。一是教职工人数超编。2022年末实际在编教职工19人，较核定下达的编制数超编5人；二是教职工人数超标。根据《关于统一城乡中小学教职工编制标准的通知》（中央编办发〔2014〕72号）发布的小学师生比1:19进行测算，学校教职工标准值为12人，实际人数超标准7人；三是临聘人员中2名安保人员未签订劳动合同，增加了学校的用工风险。

2. 业务执行不到位。一是未按《湖南省义务教育学校办学标准》（湘教发〔2016〕4号）的规定，按照国家相关要求配置图书，每年新增图书比例不少于藏书量标准的1%，2022年学校未按照规定添置图书；二是查看校园人脸识别门禁通道系统发现秋季新生信息未录入，学生未使用门禁系统出入校园，无出入打卡记录。三是未严格按《关于进一步做好中小学课后服务收费工作的通知》（常发改价费〔2021〕59号）的规定，未与家长签订春季课后服务协议。四是学校临聘幼儿园教师及保育员未按《临聘教师管理制度》公开发布招聘信息、进行笔试，聘用结果亦未进行公示。

3. 合同条款签订不规范。一是2021年5月、2022年2月与常德津盾联合保安服务有限公司远程监控租凭服务合同、常德市新方教学仪器设备有限公司签订班班通设备维护但合同，合同期限5年，维护费分别为费19608元/年、21000元/年，均未对具体支付期限进行约定。二是2022年8月、9月分别与鼎城区武陵镇新浪潮电脑经营部、西洞庭飞跃建材签订电脑室采购合同、幼儿园教学楼维修项目合同，合同金额为299576元、129955元，为一次性支付全部货款，未就质保期限和质保金进行约定，未规避防范相关合同风险。

4. 项目完工不及时。2022年11月支付西洞庭飞跃建材幼儿园教学楼维修项目款129955元，合同工期2022年9月9日至2022年9月21日，实际竣工验收时间为2022年10月8日，延期18天完工。2022年11月支付鼎城区武陵镇新浪潮电脑经营部电教室项目电脑软件设备款299576元，合同签订时间2022年8月17日，履行期限5天，实际竣工验收时间为2022年10月20日，延期58天完工。

5. 未执行电子卖场采购。存在多项采购未执行电子卖场的情况，如2022年5月支付常德市新方教学仪器设备有限公司班班通设备维护费21000元、2022年7月、12月支付残疾儿童刘宗福、瞿登科2名物资购买费用（米油等日常生活用品）12000元、2022.10月支付常德登顶红色文化教育培训有限公司支付教师培训费19620元、2022年10月支付常德津盾联合保安服务有限公司远程监控租凭服务费15000元、2022年12月支付谢春办公用品费11800元，均未按要求执行电子卖场采购。

原因分析：一是望洲完小原编制人数19名，因缩减编制2022年4月区编委办重新下达文件核定编制人数14名，为消化超编人员2022年9月将3名教职工调至中心完小，余下2名超编教职工通过教师逐年退休来消化。二是未严格按相关管理制度执行，对相关政策和管理要求不熟悉，落实执行存在偏差。

（六）资产管理不规范

1. 房屋产权不清晰。学校共有房屋4处，均未办理房屋权属证明。

2. 资产登记不准确。一是教育用房西教学楼维修费用178000元未并入房屋原值，单独列为西教学楼维修进行折旧摊销。二是资产清单中47936元教学数学专用仪器登记为1批，98680元玩具登记为1套，27000元、29270元、9400元桌椅类登记为1张，未准确反映构成明细和具体数量，不利于资产管理。

3. 管理程序未落实。一是未按规定定期盘点，未严格落实领用程序，资产存放地点、使用人信息不完善，资产保管责任不明确。二是存在有帐无实与资产闲置的情况，经现场抽盘，发现账面记录的校园文件墙、乒乓球台、花池围栏、橡胶垫、单车棚等6项资产246461元已拆除，服务器、学生机、台式电脑、幼儿床铺等9项资产186170元无实物，投影仪、台式电脑等2项资产67760元闲置，资产闲置率1.65%。

原因分析：资产管理不重视、管理意识不强、未指定专人管理资产，相关资产报废未及时处置。

（七）产出效益不达标

1. 部分产出不达标。大班额消除率、组织安全隐患排查次数2个产出指标未达标。

（2）部分效益未实现。根据问卷调查，学生及家长对学校落实“双减”政策的综合认可度仅79.63%；教师培训费仅占公用经费比例的1.19%；家长满意度86.81%。落实“双减”政策、加强教育投入、落实安全管理、家长满意度等3项指标效益未完全实现。

原因分析：相关政策和管理与落实执行存在偏差；未严格按相关管理制度执行。

六、下一步改进措施

（一）加强绩效管理

提高单位绩效意识，明确部门绩效责任，深入学习绩效业务，加强部门沟通协调，结合上级考核要求和年度工作计划完整申报绩效目标，确保绩效指标与预算资金相匹配，与年度工作计划相对应，真正落实预算绩效管理。

（二）合理编制预算

严格按照预算执行情况科学合理编制预算，减少预算调整，提高预算编制的准确性、完整性。加强项目支出管理、预算的审查力度，确保预算编制科学合理。

（三）健全管理制度

一是完善管理制度。学校应强化制度建设重要性，建立建全“三重一大”管理制度，优化完善支付审批流程和内部管理制度。二是根据实际执行情况及时合理更新相关管理制度。

（四）规范财务管理

一是学校应强化财务监管，加强业务学习，提升专业胜任能力，按相关政策要求合理安排经费，保障各项培训、补贴等经费足额支出。二是对不规范、程序不到位的支出不予受理，对不符合资金用途、期限和流程的支出，退回经办人员要求更正、补充，强化财务监督管理程序，提高资金使用效率。

（五）加强业务管理

1. 加强人事管理。一是学校逐步消化教师超编情况。二是对未与签订合同的临聘人员，补签劳动合同，防范学校用工风险。

2. 强化业务执行。一是按规定与家长签订课后服务协议，明确服务内容及服务时长。二是合理分配预算经费，足额保障新购图书经费来源，完善藏书资源。三是强化合同管理，对合同条款不完整的及时补充完善，并严格按照合同签订时间按期完工。

3. 规范政府采购程序。学校应按相关政府采购要求对限额以下的所有采购事项通过电子卖场进行采买。

（六）完善资产管理

一是对单位资产进行全面清查盘点，按国有资产管理要求办理权属登记，防范产权纠纷。二是落实定期盘点工作，完整反映资产存放地点、使用人和具体的明细数量，消除登记不准确问题，逐项清理核实账实不符情况，按规定完善手续，清理核销。三是以“谁使用谁管理”为原则明确资产管理责任人。四是应委派专人履行资产监管、监督、保管责任，确保资产安全完整。

（七）提高产出效益

一是根据相关政策与制度要求积极落实并准确执行。二是加大力度落实“双减”政策、加强教育投入，合理分配经费预算，足额保障教师培训经费，确保各项工作产出效益达标完成。

附件：1. 2022年度部门整体预算收支执行情况表

2. 2022年度部门整体预算执行明细表

3. 2022年度部门整体支出绩效评价基础数据表

4. 部门整体支出绩效目标完成情况表

5. 部门整体支出绩效评价指标体系

6. 调查问卷汇总表（教职工）

7. 调查问卷汇总表（学生及家长）

恒信弘正会计师事务所有限责任公司常德分所

2023年11月30日

1.2附件1-5.xlsx

1.3附件6-7.docx